Земельный налог и расходы владельца участка в Ленинградской области

Земельный налог - главный, но не единственный расход владельца участка в Ленинградской области. К нему добавляются охрана, уборка снега, покос, содержание дороги и иногда взносы управляющей компании. Статья для тех, кто покупает землю под бизнес, дом или вложение и хочет заранее понять, во что обойдётся владение. Конкретных ставок для вашего поселения мы не называем: их устанавливает муниципалитет, и ниже рассказано, где их узнать.

Из чего складываются расходы владельца

Расходы делятся на обязательные и практические:

• обязательные: земельный налог, а если участок в аренде у государства или муниципалитета - арендная плата вместо налога;
• практические: охрана, освещение, уборка снега, покос травы, вывоз мусора, ремонт и содержание подъездной дороги;
• договорные: взносы управляющей компании, товарищества или соседей на общую инфраструктуру, если они есть.

Первые считаются по правилам, вторые и третьи сильно зависят от участка и от того, как устроена территория вокруг него.

Как считается земельный налог

Земельный налог - местный налог. Налоговая база - кадастровая стоимость участка, которая указана в ЕГРН. Упрощённо формула выглядит так:

налог = кадастровая стоимость × ставка × доля в праве × доля года владения

Ставки устанавливают муниципальные образования своими решениями, но в пределах, заданных Налоговым кодексом:

• не более 0,3% - для сельскохозяйственных земель, участков под жильё и ИЖС, личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества и для некоторых других категорий;
• не более 1,5% - для прочих участков, в том числе земли промышленности и коммерческого назначения.

Условный пример для понимания арифметики: при кадастровой стоимости 1 000 000 ₽ и ставке 1,5% налог за полный год владения составит 15 000 ₽. Реальная ставка в вашем поселении может быть ниже предельной.

Точную ставку и льготы для конкретного муниципалитета удобно посмотреть в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте nalog.gov.ru: выбираете налог, год, Ленинградскую область и нужное муниципальное образование.

Ещё два момента:

• если сельхозземлю не используют для сельскохозяйственного производства, льготная ставка может не применяться - уточните этот вопрос в налоговой до покупки, особенно если берёте землю как вложение;
• для отдельных категорий граждан, например пенсионеров, предусмотрен налоговый вычет на 6 соток по одному участку.

Физические лица платят земельный налог по налоговому уведомлению, которое ФНС присылает в личный кабинет или по почте. Организации платят налог через единый налоговый платёж, а порядок авансовых платежей зависит от решения муниципалитета, поэтому этот вопрос лучше сразу передать бухгалтеру.

Если владеете участком неполный год, налог считается пропорционально числу месяцев владения. Поэтому дата регистрации права в ЕГРН имеет значение.

Кадастровая стоимость: где узнать и как оспорить

Кадастровая стоимость указана в выписке ЕГРН, её также можно посмотреть на НСПД (публичной кадастровой карте) по кадастровому номеру. Проверьте её до покупки: налог считается именно от неё, а не от цены сделки. Бывает, что кадастровая стоимость участка заметно выше рыночной - тогда налог получается завышенным, и его стоит оспорить.

Если в стоимости ошибка или она выше рыночной, её можно изменить. Общий порядок такой:

1. Проверьте данные участка. Иногда стоимость завышена из-за ошибки: неверная категория, ВРИ или площадь. Такие ошибки исправляет бюджетное учреждение региона, которое отвечает за государственную кадастровую оценку, по вашему заявлению.
2. Закажите отчёт об оценке рыночной стоимости. Его делает независимый оценщик, отчёт должен соответствовать требованиям закона об оценочной деятельности.
3. Подайте заявление об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной в то же региональное бюджетное учреждение и приложите отчёт.
4. Если получили отказ - его можно обжаловать в суде.

С какого периода применяется новая стоимость, зависит от основания пересмотра. Это стоит уточнить у оценщика или юриста до подачи заявления, чтобы понимать, за какие годы налог будет пересчитан.

Земельный налог считают от кадастровой стоимости, а не от цены покупки. Проверьте её до сделки, а если она завышена - добивайтесь пересмотра: это экономия на каждый год владения.

Охрана, уборка и содержание

Эти расходы никто не устанавливает, но без них участок быстро теряет вид и стоимость:

• Охрана. Для пустого участка часто хватает ограждения и периодических проверок, для площадки с техникой и стройматериалами нужны свет, видеонаблюдение и пост охраны.
• Покос и уход. Заросший участок портит вид и может стать поводом для претензий. В Ленинградской области актуальна борьба с борщевиком Сосновского: владельцу заросшего участка грозит штраф.
• Уборка снега. Для склада и производства зимняя уборка подъезда и площадки - регулярная статья расходов.
• Вывоз мусора. Для работающего предприятия нужен договор на вывоз отходов.
• Электричество. Даже на пустом участке с подключённой мощностью могут быть расходы по договору энергоснабжения.

Дорога и общая инфраструктура

Если к участку ведёт частная дорога, её кто-то должен чистить, ремонтировать и освещать. Варианты бывают разные:

• дорога у вас в долевой собственности с соседями - расходы делите по договорённости;
• дорогой управляет управляющая компания - платите ежемесячные взносы по договору;
• к участку есть выезд на дорогу общего пользования - её содержит владелец дороги.

О том, как устроена доля в общей дороге и почему она важна, мы рассказали в отдельной статье. Перед покупкой спросите продавца о всех обязательных платежах и попросите документы.

Сводная таблица расходов

Как это у Инвест 47

В промышленном парке «Инвест 47» у трассы Кола нет управляющей компании, поэтому нет и её ежемесячных взносов. С каждым участком передаётся доля в общей дороге, а выезд идёт на Мурманское шоссе. Кадастровую стоимость любого участка можно посмотреть на НСПД или в выписке ЕГРН ещё до сделки и заранее оценить налог. Свободные участки видны на генплане, а позвонить и задать вопросы можно по телефону +7 911 090-47-47.

Частые вопросы

От чего считается земельный налог?

От кадастровой стоимости участка из ЕГРН, а не от цены покупки. Её умножают на ставку, установленную муниципалитетом.

Какая ставка земельного налога в Ленинградской области?

Ставку устанавливает каждое муниципальное образование, но не выше пределов Налогового кодекса: 0,3% для сельхозземель, жилья, ИЖС, ЛПХ и садоводства и 1,5% для прочих участков. Точную ставку смотрите в справочном сервисе ФНС.

Как снизить кадастровую стоимость участка?

Закажите отчёт о рыночной стоимости у оценщика и подайте заявление об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной в региональное бюджетное учреждение по кадастровой оценке. Если откажут, решение можно обжаловать в суде.

Нужно ли платить налог, если участок не используется?

Да, налог платит собственник независимо от того, используется участок или нет. Для неиспользуемой сельхозземли льготная ставка может не применяться.

Какие расходы, кроме налога, ждут владельца участка?

Охрана, покос, уборка снега, вывоз мусора, содержание дороги и взносы управляющей компании, если она есть. Обо всех обязательных платежах спросите продавца до сделки.